طريقة حساب التأمينات الاجتماعية في السعودية 2026 ونسب الموظف وصاحب العمل
تعرف على طريقة حساب التأمينات الاجتماعية في السعودية 2026، والأجر الخاضع للاشتراك ونسب الموظف وصاحب العمل في النظامين القديم والجديد.
طريقة حساب التأمينات الاجتماعية في السعودية 2026 ونسب الموظف وصاحب العمل
يعتمد حساب التأمينات الاجتماعية في السعودية على جنسية الموظف، والأجر الخاضع للاشتراك، والفروع التأمينية المطبقة عليه، وما إذا كان خاضعًا للنظام السابق أو لنظام التأمينات الاجتماعية الجديد.
ومنذ بدء تطبيق النظام الجديد في 3 يوليو 2024، لم تعد هناك نسبة واحدة يمكن استخدامها لجميع الموظفين السعوديين؛ إذ تطبق زيادة تدريجية على اشتراكات فرع المعاشات للمشتركين الجدد الذين لم تكن لديهم مدد اشتراك سابقة.
في هذا الدليل نوضح طريقة حساب خصم التأمينات من الراتب، ونسبة الموظف ونسبة صاحب العمل، والفرق بين الموظف السعودي وغير السعودي، مع أمثلة عملية.
ما هو الأجر الخاضع للتأمينات الاجتماعية؟
الأجر الخاضع للاشتراك هو المبلغ الذي تُطبق عليه نسب التأمينات الاجتماعية، ولا يساوي بالضرورة إجمالي الراتب أو صافي الراتب.
تشمل عناصر الأجر الخاضع للاشتراك بصورة أساسية:
الراتب الأساسي.
بدل السكن النقدي وفق القيمة المتفق عليها.
بدل السكن العيني، وتُقدر قيمته السنوية بما يعادل الأجر الأساسي عن شهرين.
العمولات والنسب المئوية من المبيعات أو الأرباح التي تُعامل باعتبارها جزءًا من الأجر الأساسي وفق الأحكام المنظمة.
وبالتالي، فإن أبسط معادلة للأجر التأميني تكون:
الأجر الخاضع للاشتراك = الراتب الأساسي + بدل السكن الخاضع
ولا تدخل جميع البدلات الأخرى تلقائيًا في الأجر الخاضع؛ لذلك يجب مراجعة طبيعة كل عنصر من عناصر الراتب.
هل توجد نسبة إلزامية لتوزيع الراتب؟
لا تفرض التأمينات الاجتماعية نسبة موحدة عامة مثل 65% للراتب الأساسي و20% للسكن على جميع الموظفين.
يجب أن يعكس الأجر المسجل المكونات الفعلية المتفق عليها في عقد العمل، وخاصة الراتب الأساسي وبدل السكن.
وقد تستخدم بعض الشركات نسبًا داخلية مقترحة عند تصميم هيكل الرواتب، لكن هذه النسب لا تُعد بديلًا عن تسجيل الأجر الحقيقي أو حكمًا عامًا صادرًا عن التأمينات الاجتماعية.
الحد الأدنى والأعلى للأجر الخاضع للاشتراك
توضح المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية أن الحد الأعلى للأجر الخاضع للاشتراك هو:
45,000 ريال شهريًا
كما تذكر المؤسسة حدًا أدنى قدره 1,500 ريال للأجر الخاضع لفرع المعاشات.
ولا ينبغي الخلط بين الحد المستخدم في التأمينات وبين مبلغ 4,000 ريال المستخدم لأغراض احتساب الموظف السعودي كاملًا ضمن نطاقات؛ فلكل منهما غرض وتنظيم مختلف.
ما فروع التأمين المطبقة على الموظف السعودي؟
يخضع الموظف السعودي عادةً للفروع الآتية:
فرع المعاشات:
يشترك فيه الموظف وصاحب العمل.التأمين ضد التعطل عن العمل – ساند:
يتحمل الموظف 0.75% ويتحمل صاحب العمل 0.75%.فرع الأخطار المهنية:
يتحمل صاحب العمل 2% بالكامل.
لكن نسبة فرع المعاشات تختلف حاليًا حسب النظام الذي يخضع له الموظف.
من يخضع لنظام التأمينات الاجتماعية الجديد؟
يطبق النظام الجديد على الملتحقين الجدد بالعمل الذين لم تكن لديهم أي مدد اشتراك في نظام التقاعد المدني أو التأمينات الاجتماعية عند بدء سريان النظام في 3 يوليو 2024.
أما الموظف الذي كانت لديه مدة اشتراك سابقة، فإنه لا يصبح خاضعًا للنظام الجديد لمجرد انتقاله إلى شركة أخرى أو حصوله على وظيفة جديدة.
ويمكن لصاحب العمل التأكد من تصنيف الموظف ونسبه من خلال:
شهادة بيان مدد وأجور المشترك.
ملف المشترك في GOSI أعمال.
الفاتورة التفصيلية للاشتراكات.
نسب التأمينات للموظف السعودي الخاضع للنظام السابق
بالنسبة للموظف السعودي الذي لديه مدد اشتراك سابقة ويظل خاضعًا للنظام السابق، تكون النسب المعتادة:
فرع الاشتراكالموظفصاحب العملالمعاشات9%9%ساند0.75%0.75%الأخطار المهنية0%2%الإجمالي9.75%11.75%
وبالتالي:
خصم الموظف = الأجر الخاضع × 9.75%
تكلفة صاحب العمل = الأجر الخاضع × 11.75%
نسب التأمينات في النظام الجديد خلال 2026
تزداد نسبة فرع المعاشات للمشمولين بالنظام الجديد تدريجيًا بمقدار 0.5% سنويًا لكل من الموظف وصاحب العمل، حتى تصل إلى 11% لكل طرف.
وخلال الفترة من 1 يوليو 2026 إلى 30 يونيو 2027 أصبحت نسبة فرع المعاشات:
الموظف: 10%.
صاحب العمل: 10%.
وبإضافة ساند والأخطار المهنية تصبح النسب الإجمالية:
فرع الاشتراكالموظفصاحب العملالمعاشات10%10%ساند0.75%0.75%الأخطار المهنية0%2%الإجمالي10.75%12.75%
وبالتالي، اعتبارًا من يوليو 2026:
خصم الموظف الجديد = الأجر الخاضع × 10.75%
تكلفة صاحب العمل = الأجر الخاضع × 12.75%
ويجب مراجعة النسب عند كل مرحلة سنوية من الزيادة التدريجية.
جدول الزيادة التدريجية للمشتركين الجدد
الفترةنسبة معاشات الموظفإجمالي الموظف مع ساندإجمالي صاحب العمل مع ساند والأخطارحتى 30 يونيو 20259%9.75%11.75%يوليو 2025 – يونيو 20269.5%10.25%12.25%يوليو 2026 – يونيو 202710%10.75%12.75%يوليو 2027 – يونيو 202810.5%11.25%13.25%من يوليو 202811%11.75%13.75%
هذه الزيادة التدريجية تخص المشمولين بالنظام الجديد فقط، ولا تُطبق تلقائيًا على جميع الموظفين السعوديين.
مثال على حساب التأمينات لموظف سعودي في النظام السابق
لنفترض أن الموظف لديه:
راتب أساسي: 5,000 ريال.
بدل سكن: 2,000 ريال.
بدلات أخرى غير خاضعة: 1,000 ريال.
إذن:
الأجر الخاضع = 5,000 + 2,000 = 7,000 ريال
حصة الموظف
7,000 × 9.75% = 682.50 ريال
حصة صاحب العمل
7,000 × 11.75% = 822.50 ريال
إذن يُخصم من راتب الموظف 682.50 ريال، بينما تتحمل الشركة 822.50 ريال.
مثال لموظف خاضع للنظام الجديد في أغسطس 2026
باستخدام الأجر الخاضع نفسه:
الأجر الخاضع = 7,000 ريال
حصة الموظف
7,000 × 10.75% = 752.50 ريال
حصة صاحب العمل
7,000 × 12.75% = 892.50 ريال
ويتضح من المثال أن الموظفين داخل الشركة نفسها قد تكون لهم نسب مختلفة بناءً على النظام الذي يخضع له كل موظف.
التأمينات الاجتماعية للموظف غير السعودي
لا يخضع الموظف غير السعودي لفرع المعاشات أو ساند بالطريقة المطبقة على الموظف السعودي.
وتكون التغطية الأساسية للعامل غير السعودي في فرع الأخطار المهنية بنسبة:
2% من الأجر الخاضع للاشتراك، يتحملها صاحب العمل بالكامل.
وبالتالي:
استقطاع الموظف غير السعودي: 0%
حصة صاحب العمل: 2%
مثال
إذا كان الأجر الخاضع لموظف غير سعودي هو 7,000 ريال:
7,000 × 2% = 140 ريالًا
تتحمل الشركة 140 ريالًا، ولا يُخصم مقابل فرع الأخطار المهنية من الموظف.
احسب التأمينات الاجتماعية تلقائيًا
تساعدك حاسبة SQAI على تقدير:
الأجر الخاضع للاشتراك.
خصم الموظف.
حصة صاحب العمل.
الفرق بين السعودي وغير السعودي.
الفرق بين النظام السابق والنظام الجديد.
استخدم حاسبة التأمينات الاجتماعية السعودية
ويجب التأكد من حالة الموظف الفعلية في التأمينات قبل اعتماد النتيجة، خاصة مع تطبيق الزيادة التدريجية للمشمولين بالنظام الجديد.
هل تخصم التأمينات من الراتب الأساسي أم الإجمالي؟
لا يتم تطبيق النسبة على إجمالي الراتب تلقائيًا ولا على الراتب الأساسي وحده في جميع الحالات.
الأساس المعتاد هو:
الراتب الأساسي + بدل السكن الخاضع + العناصر التي تعامل في حكم الأجر الأساسي
لذلك إذا كان إجمالي الراتب يتضمن بدل نقل أو بدلات أخرى غير خاضعة، فلا تدخل هذه العناصر تلقائيًا في حساب الاشتراك.
الفرق بين خصم الموظف وتكلفة الشركة
خصم الموظف هو المبلغ الذي يُستقطع من راتبه، مثل اشتراك المعاشات وساند للموظف السعودي.
أما تكلفة صاحب العمل فهي حصة إضافية تتحملها الشركة ولا تُخصم من الموظف، وتشمل:
حصة صاحب العمل في المعاشات.
حصة صاحب العمل في ساند.
اشتراك الأخطار المهنية.
ومن الأخطاء الشائعة خصم النسبة الإجمالية للموظف وصاحب العمل من راتب الموظف، رغم أن كل طرف يتحمل حصته فقط.
أخطاء شائعة في حساب التأمينات السعودية
من أبرز أخطاء Payroll:
تطبيق نسبة 9.75% على جميع السعوديين دون التحقق من النظام.
استخدام 12% بدلًا من 11.75% لحصة صاحب العمل في النظام السابق.
عدم تطبيق الزيادة التدريجية على المشمولين بالنظام الجديد.
خصم تأمينات معاشات أو ساند من الموظف غير السعودي.
تطبيق النسبة على إجمالي الراتب دون تحديد عناصر الأجر الخاضعة.
تسجيل توزيع افتراضي للراتب بدلًا من المكونات الفعلية للعقد.
تجاهل بدل السكن النقدي أو العيني.
تطبيق حد نطاقات البالغ 4,000 ريال باعتباره حدًا عامًا للأجر التأميني.
عدم مراجعة الفاتورة التفصيلية في GOSI أعمال.
عدم تحديث نظام الرواتب عند تغير النسب في شهر يوليو.
أسئلة شائعة
كم نسبة التأمينات من راتب الموظف السعودي؟
تبلغ 9.75% للموظف الخاضع للنظام السابق. أما الموظف المشمول بالنظام الجديد، فتتغير نسبته تدريجيًا، وبلغت 10.75% خلال الفترة من يوليو 2026 إلى يونيو 2027.
كم تتحمل الشركة في التأمينات؟
تتحمل الشركة 11.75% في النظام السابق، بينما تبلغ حصتها للمشمول بالنظام الجديد 12.75% خلال الفترة من يوليو 2026 إلى يونيو 2027.
ما نسبة التأمينات لغير السعودي؟
يتحمل صاحب العمل 2% لفرع الأخطار المهنية، ولا يُخصم هذا الاشتراك من راتب الموظف غير السعودي.
هل بدل السكن يدخل في التأمينات؟
نعم، يدخل بدل السكن النقدي المتفق عليه ضمن الأجر الخاضع. ويُعامل بدل السكن العيني وفق طريقة التقييم المحددة من التأمينات.
هل بدل النقل يدخل في التأمينات؟
لا يدخل بدل النقل تلقائيًا ضمن الأجر الخاضع، بينما يعتمد الحساب أساسًا على الأجر الأساسي وبدل السكن والعناصر التي تعامل في حكم الأجر الأساسي.
كيف أعرف هل الموظف خاضع للنظام الجديد؟
يمكن التحقق من شهادة مدد وأجور المشترك أو ملفه والفاتورة التفصيلية في GOSI أعمال. النظام الجديد لا يعتمد فقط على تاريخ التعيين الحالي، بل على عدم وجود مدد اشتراك سابقة عند سريان النظام.
هل نسبة 4,000 ريال هي الحد الأدنى للتأمينات؟
مبلغ 4,000 ريال مرتبط باحتساب الموظف السعودي كاملًا في نطاقات، ولا يمثل الحد الأدنى العام للأجر الخاضع لفرع المعاشات في التأمينات.
الخلاصة
تعتمد طريقة حساب التأمينات الاجتماعية في السعودية على الأجر الخاضع، وجنسية الموظف، والفروع المطبقة، وتصنيف الموظف ضمن النظام السابق أو الجديد.
بالنسبة للسعودي الخاضع للنظام السابق، تبلغ حصة الموظف 9.75% وحصة صاحب العمل 11.75%. أما المشمول بالنظام الجديد، فقد بلغت النسب من يوليو 2026 إلى يونيو 2027 مقدار 10.75% للموظف و12.75% لصاحب العمل.
أما الموظف غير السعودي، فيتحمل صاحب العمل 2% للأخطار المهنية دون استقطاع مقابل من الموظف.
احسب اشتراكات التأمينات السعودية باستخدام أداة SQAI
المصادر
المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية – المشمولون بالنظام الجديد
المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية – نظام التأمينات الجديد 1445هـ
تنبيه: المعلومات والنسب الواردة تعكس المصادر الرسمية المتاحة بتاريخ أغسطس 2026، وهي للتوعية العامة ولا تُعد استشارة قانونية أو تأمينية. يجب مراجعة ملف المشترك والفاتورة الرسمية في GOSI أعمال قبل اعتماد أي خصم أو تكلفة.